Thuế nhà thầu là gì?

Thuế nhà thầu là gì? Cách tính thuế mới nhất? Ai phải đóng thuế nhà thầu theo quy định? Tất cả sẽ được giải đáp tại bài viết này của Kế Toán AIC.

Thuế nhà thầu là gì? thuế suất thuế nhà thầu bao gồm những gì? Đây đang là vấn đề được khá nhiều tổ chức, cá nhân quan tâm. Tất cả sẽ được Kế Toán AIC giải đáp chi tiết trong bài viết sau. Tham khảo ngay!

Ngày nay, thuế nhà thầu không còn quá xa lạ đối với các doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam. Nhưng vẫn có khá nhiều doanh nghiệp đang khá lúng túng và chưa thực sự hiểu rõ về loại thuế này.

Vậy thuế nhà thầu là gì? Đối tượng chịu thuế và cách tính như thế nào? Hôm nay, Kế Toán AIC sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết những thắc mắc trên. Cùng theo dõi nhé!

Thuế nhà thầu là gì?

thue nha thau la gi

Thuế nhà thầu hay thuế nhà thầu nước ngoài là một loại thuế áp dụng cho tổ chức, cá nhân nước ngoài có phát sinh nguồn thu nhập từ việc cung cấp hàng hóa, cung ứng dụng vụ trong toàn bộ lãnh thổ Việt Nam.

Khi tìm hiểu thuế nhà thầu là gì thì bạn cần biết các loại thuế nhà thầu cần phải nộp. Cụ thể bao gồm: thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Trong đó:

Doanh nghiệp nước ngoài phát sinh doanh thu tại Việt Nam, phải chịu thuế GTGT và thuế TNDN;
Cá nhân người nước ngoài phát sinh thu nhập tại Việt Nam, phải chịu thuế GTGT và thuế TNCN.

Đối tượng chịu thuế nhà thầu tại Việt Nam

doi tuong chiu thue nha thau tai viet nam

Bên cạnh câu hỏi thuế nhà thầu là gì thì có không ít tổ chức, cá nhân cũng đang thắc mắc thuế nhà thầu áp dụng cho đối tượng nào, thuế suất thuế nhà thầu bao nhiêu,... Cùng Kế Toán AIC tìm hiểu sau đây.

Nhà thầu là tổ chức kinh doanh

Đối tượng chịu thuế nhà thầu là các tổ chức kinh doanh nước ngoài, đang hoạt động và phát sinh doanh thu trên lãnh thổ Việt Nam, cụ thể:

Tổ chức nước ngoài phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh, trên cơ sở ký kết hợp đồng giữa nhà thầu nước ngoài và tổ chức, cá nhân tại Việt Nam. Hoặc giữa nhà thầu nước ngoài với nhà thầu phụ nước ngoài đang thực hiện một phần hoặc nhiều công việc tại Việt Nam.
Tổ chức nước ngoài cung cấp hàng hóa theo hình thức nhập khẩu tại chỗ;
Thực hiện phân phối và cung ứng hàng hóa tại thị trường Việt Nam, có đủ điều kiện giao hàng trong điều khoản thương mại quốc tế Incoterms;
Tổ chức kinh doanh nước ngoài thực hiện một phần hoặc toàn bộ hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tại Việt Nam;
Tổ chức nước ngoài thực hiện quyền Xuất nhập khẩu và phân phối tại Việt Nam, gồm mua hàng hóa để xuất khẩu hoặc bán cho thương nhân Việt;
Tổ chức nước ngoài thông qua tổ chức, cá nhân Việt Nam thực hiện đàm phán ký kết hợp đồng.

Phương pháp kê khai thuế nhà thầu

Hiện nay, thuế suất thuế nhà thầu đối với tổ chức kinh doanh sẽ được tính theo hai phương pháp, phương pháp kê khai và phương pháp trực tiếp.

Phương pháp kê khai

Tổ chức nước ngoài thực hiện kê khai và tính thuế như doanh nghiệp Việt Nam nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

Tổ chức có cơ sở, trụ sở thường trú tại Việt Nam;
Tổ chức có thời hạn kinh doanh tại Việt Nam theo hợp đồng nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên;
Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán Việt Nam và được cấp mã số thuế.

Phương pháp trực tiếp

Cách tính thuế suất nhà thầu theo phương pháp trực tiếp áp dụng cho các nhà thầu nước ngoài không đáp ứng đủ các điều kiện của phương pháp kê khai và tính thuế như doanh nghiệp Việt.

Lúc này, doanh nghiệp Việt Nam sẽ có trách nhiệm nộp thay phần thuế nhà thầu cho các tổ chức nước ngoài đang hợp tác cùng.

Tỷ lệ % tính thuế GTGT đối với ngành nghề kinh doanh:

Dịch vụ cho thuê máy móc, bảo hiểm, xây dựng lắp đặt không bao thầu máy móc, nguyên vật liệu	5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng lắp đặt bao thầu nguyên vật liệu	3%
Hoạt động kinh doanh khác	2%

Tỷ lệ % tính thuế TNDN đối với ngành nghề kinh doanh:

Thương mại: phân phối, cung cấp hàng hóa, vật tư, máy móc, thiết bị gắn liền với dịch vụ tại Việt Nam, gồm cung cấp hàng hóa theo hình thức xuất khẩu tại chỗ, không bao gồm gia công hàng hóa	1%
Quản lý nhà hàng, casino, khách sạn	10%
Dịch vụ cho thuê máy móc, thuê giàn khoan, bảo hiểm	5%
Dịch vụ tài chính khác	2%
Cho thuế động cơ, tàu bay, phụ tùng tàu bay	2%
Xây dựng lắp đặt có bao thầu hoặc không bao thầu máy móc thiết bị, nguyên vật liệu	2%
Hoạt động sản xuất kinh doanh khác	2%
Chuyển nhượng chứng chỉ tiền gửi, chứng khoán, tái bảo hiểm ra nước ngoài	0.10%
Thu nhập từ bản quyền	10%
Lãi tiền vay	5%

Nhà thầu là cá nhân kinh doanh

nha thau la ca nhanh kinh doanh

Căn cứ theo Thông tư 103/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính quy định đối tượng áp dụng thuế nhà thầu dành cho cá nhân kinh doanh nước ngoài như sau:

Cá nhân kinh doanh nước ngoài là đối tượng cư trú hoặc không là đối tượng cư trú kinh doanh, có phát sinh thu nhập tại Việt Nam (trừ cá nhân nước ngoài kinh doanh theo quy định của Luật Dầu Khí, Luật Đầu Tư, luật các tổ chức tín dụng);
Cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập;
Cá nhân nước ngoài thực hiện phân phối hàng hóa hoặc cung cấp hàng hóa theo điều kiện giao hàng của các điều khoản thương mại quốc tế mà người bán chịu rủi ro liên quan đến hàng hóa về đến lãnh thổ Việt Nam;
Cá nhân nước ngoài thực hiện giao hàng hoặc ủy quyền thực hiện một số các dịch vụ như phân phối, vận chuyển, tiếp thị, quảng cáo... cho doanh nghiệp Việt Nam, trong đó cá nhân nước ngoài có chủ sở hữu đối với hàng hóa hoặc chịu trách nhiệm về chi phí, chất lượng hàng hóa, chất lượng dịch vụ giao cho doanh nghiệp Việt Nam, hoặc cá nhân nước ngoài ấn định giá bán hoặc giá cung ứng dịch vụ;
Cá nhân nước ngoài thông qua tổ chức/cá nhân Việt Nam để thực hiện việc đàm phán, ký kết các hợp đồng đứng tên cá nhân nước ngoài;
Cá nhân nước ngoài thực hiện quyền xuất nhập khẩu, phân phối sản phẩm, hàng hóa tại Việt Nam, mua hàng hóa để xuất khẩu, bán hàng hóa cho thương nhân Việt theo quy định của luật thương mại.

Thuế suất thuế nhà thầu là cá nhân nước ngoài

Các loại thuế suất nhà thầu là cá nhân nước ngoài tại Việt Nam được quy định cụ thể tại Khoản 2, Điều 5, Thông tư số 103/2014/TT-BTC. Theo Thông tư này, cá nhân nước ngoài sẽ chịu thuế nhà thầu như sau:

Thuế GTGT: Thuế giá trị gia tăng được xác định bằng doanh thu tính thuế GTGT x thuế suất;
Thuế TNCN: Thuế TNCN được xác định bằng doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh x thuế suất.

Ngoài thuế nhà thầu là gì? chắc hẳn tỷ lệ % để tính loại thuế này cũng được khá nhiều bạn quan tâm.

Đối với cá nhân nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, tỷ lệ % để tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với từng ngành nghề:

Ngành kinh doanh	Tỷ lệ % để tính thuế GTGT	Tỷ lệ % để tính thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	2%	1%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị	5%	5%
Sản xuất, vận tải, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu, dịch vụ có gắn với hàng hóa	3%	2%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	2%

Đối với cá nhân nước ngoài cư trú tại Việt Nam, thuế nhà thầu được tính theo phương pháp từng lần phát sinh. Nguyên tắc áp dụng:

Cá nhân nước ngoài cư trú có phát sinh doanh thu ngoài lãnh thổ Việt Nam, cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm, trụ sở kinh doanh cố định, cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức theo hình thức xác định được doanh thu kinh doanh của cá nhân;
Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh thì mức doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm là mốc để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN. Lưu ý, tổng doanh thu từ kinh doanh trong năm dương lịch.

Chi tiết tỷ lệ % thuế GTGT và thuế TNCN dành cho cá nhân nước ngoài cư trú theo từng ngành nghề như sau:

Ngành kinh doanh	Tỷ lệ % để tính thuế GTGT	Tỷ lệ % để tính thuế TNCN
Phân phối, cung cấp hàng hóa	1%	0.50%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị	5%	2%
Sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, vận tải, xây dựng bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.50%
Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

==> XEM THÊM: Hóa Đơn Đỏ Là Gì? Điều Kiện Để Xuất Hóa Đơn Đỏ?

Qua bài viết, hy vọng bạn đã hiểu rõ thuế nhà thầu là gì cùng một số thông tin hữu ích liên quan đến loại thuế này. Nếu còn bất kỳ thắc mắc hoặc muốn được tư vấn kỹ hơn về thuế nhà thầu, liên hệ ngay với Kế Toán AIC để nhận hỗ trợ tốt nhất nhé.