Thuế xuất nhập khẩu là gì?

Thuế xuất nhập khẩu là gì? Quy định về thuế xuất nhập khẩu của Việt Nam như thế nào? Đây là một trong những vấn đề khá được quan tâm hiện nay. Cùng Kế Toán AIC tìm hiểu chi tiết trong nội dung sau.

Hiện nay, đa số các hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam hoặc qua nội địa và các khu phi thuế quan đều phải chịu thuế nhập khẩu. Để giúp bạn hiểu rõ hơn thuế xuất nhập khẩu là gì và các quy định cụ thể về loại thuế này thì hãy cùng Kế Toán AIC tìm hiểu chi tiết trong nội dung dưới đây.

Thuế xuất nhập khẩu là gì?

Thuế xuất nhập khẩu hay còn gọi tắt là thuế quan, là loại thuế gián thu do cơ quan hải quan thu đối với hàng hóa được phép nhập khẩu, xuất khẩu qua biên giới Việt Nam.

Bạn có thể hiểu khái niệm thuế xuất nhập khẩu là gì thông qua mục đích của việc thu loại thuế này, cụ thể:

• Thuế xuất nhập khẩu đóng góp vào ngân sách quốc gia, nâng cao nguồn thu của chính phủ;

• Thuế xuất khẩu thường được đánh vào những mặt hàng Nhà nước muốn hạn chế xuất khẩu;

• Thuế xuất nhập khẩu giúp bảo hộ nền sản xuất trong nước nhưng không áp dụng biện pháp hành chính;

• Thuế xuất nhập khẩu tạo lợi thuế cho thị trường hàng hóa trồng trọt, sản xuất trong nước, những mặt hàng không bị đánh thuế xuất nhập;

• Trừng phạt một quốc gia cụ thể bằng các tính thuế nhập khẩu cao đối với hàng hóa, sản phẩm của quốc gia đó.

Các đối tượng bị đánh thuế xuất nhập khẩu

Thực tế, không phải sản phẩm nào nhập khẩu hoặc đi qua nội địa của Việt Nam đều phải chịu thuế xuất khẩu. Quy định về đối tượng bị đánh thuế xuất nhập khẩu như sau:

Mặt hàng bị đánh thuế xuất nhập khẩu

Ngoại trừ các mặt hàng không bị đánh thuế xuất nhập khẩu, các đối tượng, hàng hóa sau đây sẽ phải chịu khoản thuế này:

• Hàng hóa xuất nhập khẩu qua biên giới Việt Nam;

• Hàng hóa trong thị trường nội địa đưa vào hàng rào phi thuế quan;

• Hàng hóa từ khu phi thuế quan đưa vào thị trường nội địa.

Mặt hàng không bị đánh thuế xuất nhập

Trong những trường hợp cụ thể sau đây hàng hóa sẽ không bị đánh thuế xuất nhập:

• Hàng hóa quá cảnh biên giới Việt Nam;

• Hàng hóa viện trợ;

• Hàng viện trợ không hoàn lại;

• Các mặt hàng từ hàng rào phi thuế quan xuất khẩu sang nước khác;

• Hàng hóa nhập khẩu vào khu phi thuế quan và chỉ được phép sử dụng trong khu vực này;

• Hàng hóa được luân chuyển từ khu phi thuế quan này sang khu phi thuế quan khác;

• Hàng hóa khi xuất khẩu là dầu khí hoặc liên quan đến thuế tiêu thụ tài nguyên.

Ai là người nộp thuế xuất nhập?

Bên cạnh thuế xuất nhập khẩu là gì thì ai là người chịu trách nhiệm và nộp thuế xuất khẩu cũng là câu hỏi phổ biến khá được quan tâm. Căn cứ theo quy định hiện hành, bất kỳ tổ chức, cá nhân nào cso hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế của Luật này là đối tượng nộp thuế xuất nhập khẩu.

Căn cứ tính thuế xuất nhập khẩu là đơn vị tính từng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu được ghi trên tờ khai hải quan, giá tính thuế, thuế suất tính theo %.

Với những mặt hàng chịu thuế tuyệt đối thì căn cứ tính thuế là đơn vị tính của từng mặt hàng thực tế ghi trên tờ khai hải quan và là mức thuế suất tuyệt đối quy định cho một đơn vị hàng hóa.

Phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu

Song song với câu hỏi thuế xuất nhập khẩu là gì thì cách tính thuế cũng là vấn đề mà nhiều người quan tâm đến. Dưới đây là phương pháp tính thuế xuất nhập khẩu chính xác và nhanh nhất mà bạn có thể tham khảo và tự ước tính. Cụ thể:

Mặt hàng có thuế suất tính theo tỷ lệ phần trăm (%)

Đối với mặt hàng có thuế suất tính theo tỷ lệ phần trăm giá trị hàng hóa, số thuế xuất nhập khẩu phải nộp bằng đơn vị tính của từng mặt hàng thực tế xuất - nhập khẩu. Các khoản này luôn được ghi cụ thể trên tờ khai hải quan và nhân với giá tính thuế, thuế suất của mặt hàng.

Công thức tính như sau:

Số thuế phải nộp = đơn vị tính của từng mặt hàng thực tế x giá tính thuế x thuế suất của từng mặt hàng tại thời điểm tính

Mặt hàng chịu thuế tuyệt đối

Đối với các mặt hàng được quy định tại Phụ lục III - Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, các mặt hàng như xe ô tô chở từng 15 người trở xuống đã qua sử dụng, xe ô tô chở người 09 chỗ có dung tích xi lanh không qua 1000cc...

Các mặt hàng chịu thuế tuyệt đối, thuế nhập khẩu phải nộp bằng đơn vị số lượng từng mặt hàng thực tế ghi trên tờ khai hải quan với thuế suất tuyệt đối cho một đơn vị hàng hóa tại thời điểm tính thuế.

Công thức:

Số thuế phải nộp = số lượng đơn vị từng mặt hàng thực tế  xuất nhập khẩu x thuế suất tuyệt đối áp dụng cho một đơn vị hàng hóa

*Lưu ý:

• Đồng tiền dùng để nộp thuế là Đồng Việt Nam;

• Trường hợp được phép nộp thuế bằng ngoại tệ thì đối tượng nộp thuế phải nộp bằng đồng ngoại tệ tự do chuyển đổi;

• Giá thuế tính hàng hóa xuất khẩu là giá bán tại cửa khẩu, phù hợp với cam kết quốc tế.

Thuế suất xuất nhập khẩu

Thuế suất xuất nhập khẩu được quy định cụ thể trong Biểu thuế xuất khẩu, chi tiết cho từng mặt hàng. Thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu gồm thuế suất ưu đãi, thuế suất thông thường và thuế suất ưu đãi đặc biệt. Chi tiết như sau:

• Thuế suất ưu đãi: Đây là loại thuế suất áp dụng đối với các hàng hóa nhập khẩu có xuất từ từ nước, nhóm nước, vùng lãnh thổ được đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam;

• Thuế suất ưu đãi đặc biệt: Thuế suất ưu đãi đặc biệt dành cho các hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ các nước, nhóm nước, vùng lãnh thổ áp dụng ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu vào thị trường Việt Nam;

• Thuế suất thông thường: Áp dụng đối với hàng hóa của các nhóm nước, nước, vùng lãnh thổ không áp dụng đối xử tối huệ quốc, ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu vào Việt Nam. Thuế suất thông thường không cao hơn 70% so với thuế suất ưu đãi cùng một loại mặt hàng.

==> XEM THÊM: Khái Niệm Thuế Là Gì? Vai trò & Đặc Điểm Của Thuế

Trên đây là một số thông tin cơ bản về thuế xuất nhập khẩu tại Việt Nam, hy vọng qua bài viết bạn đã hiểu rõ hơn thuế xuất nhập khẩu là gì cũng như biết thêm nhiều thông tin hữu ich` về loại thuế này. Ngoài ra, doanh nghiệp bạn đang cần tìm một địa chỉ tư vấn về thuế chuyên nghiệp, giá tốt, uy tín, nhanh tay liên hệ ngay với Kế Toán AIC để được hỗ trợ tận tình 24/7 nhé.