Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế môn bài quy định như thế nào? Thông tin chi tiết sẽ được Kế Toán AIC giải đáp tại bài viết này. Click xem ngay

Trong mỗi giai đoạn kê khai đầu năm, doanh nghiệp, tổ chức thường phải hoàn thiện giấy tờ, thủ tục và nộp thuế môn bài. Vậy thuế môn bài là gì? Bài viết dưới đây của Kế Toán AIC sẽ giúp bạn có cái nhìn chi tiết nhất về thuế môn bài.

Thuế môn bài là gì?

thue mon bai la gi

Thuế môn bài là loại thuế của cá nhân và tổ chức kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thực hiện nghĩa vụ nộp hàng năm dựa trên cơ sở vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Trừ một số trường hợp được miễn thuế nội bài, thì mọi cá nhân, tổ chức, hộ kinh doanh phải nộp thuế nội bài như một giấy phép để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất.

Ngày nay thuật ngữ thuế môn bài không còn được sử dụng phổ biến, thay vào đó thuật ngữ mới lệ phí môn bài được dùng để thay thế theo văn bản pháp luật Nhà nước từ 01/01/2017.

Đối tượng phải chịu thuế môn bài

Căn cứ vào Nghị định và Thông tư về đối tượng chịu phí môn bài bao gồm cá nhân, hộ kinh doanh, hộ gia đình có hoạt động sản xuất, kinh doanh cụ thể như sau:

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ có doanh thu hằng năm trên 100 triệu đồng - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm;
Cá nhân, hộ gia đình, nhóm cá nhân có doanh thu trên 300 triệu đồng - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thường xuyên hoặc địa điểm kinh doanh không cố định theo quy định của Bộ Tài Chính;
Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có sản xuất, kinh doanh muối;
Tổ chức, nhóm cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, nuôi trồng, đánh bắt hải sản và các dịch vụ hậu cần phục vụ nghề cá;
Điểm bưu điện, cơ quan báo chí, cơ quan văn hóa xã;
Liên hợp tác xã, hợp tác có hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định được ban hành của cơ quan có thẩm quyền liên quan;
Quỹ tín dụng, chi nhánh văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã và những doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh trên khu vực miền núi.

Bậc thuế môn bài

Mức thuế môn bài 2023 áp dụng tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ:

STT	Đối tượng và căn cứ thu	Mức nộp thuế môn bài
1	Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư trên 10 tỷ đồng	3.000.000 đồng/năm
2	Tổ chức có vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc vốn đầu tư ghi trong giấy nhận đăng ký đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống	2.000.000 đồng/năm
3	Văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác	1.000.000 đồng/năm

Thời gian nộp thuế môn bài 2023

thoi gian nop thue mon bai 2023

Thời gian nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hằng năm;
Từ năm 2022 trở đi, chi nhánh bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài hàng năm.
Đối với các doanh nghiệp nhỏ/ vừa chuyển từ hộ kinh doanh khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ 4 kể từ lúc thành lập doanh nghiệp) thì thời gian cụ thể như sau:
- Thời gian kết thúc lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp trễ nhất là 30/7 hằng năm;
- Thời gian kết thúc lệ phí môn bài trong 06 tháng cuối năm, hạn nộp trễ nhất là 30/1 của năm tiếp theo.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
- Thời gian hoạt động trong 6 tháng đầu năm, chậm nhất là 30/7 năm hoạt động;
- Thời gian hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm, chậm nhất là 30/1 năm liền kề năm hoạt động.

Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài 2023

Có 2 cách để nộp phí môn bài như sau:

Nộp tiền mặt cho Kho bạc nhà nước của quận tại ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank);
Trích từ tài khoản ngân hàng của công ty để nộp thuế điện tử. Với hình thức này thì người nộp thuế thông qua chữ kỹ số.

Chữ ký số là việc bắt buộc cần phải có do nhiều Chi cục thuế yêu cầu các chủ thể kinh doanh nộp thuế điện tử qua chữ ký số mới giải quyết hồ sơ kê khai thuế.

Quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài

STT	Trường hợp vi phạm	Hình thức nộp phạt
1	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 1-5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo
2	Nộp hồ sơ thuế quá thời hạn từ 1 - 30 ngày	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng
3	Nộp hồ sơ thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày - 60 ngày	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng - 8.000.000 đồng
4	Nộp hồ sơ thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày - 90 ngày hoặc quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp	Phạt tiền từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng
5	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm CQT (cơ quan thuế) công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm CQT lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng

Trong trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài trễ hơn thời hạn thì mức phạt nộp chậm được tính như sau:

Số tiền phạt nộp Lệ phí môn bài = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x số ngày chậm nộp

==> XEM THÊM: Thuế Nhà Thầu Là Gì? Cách Tính Thuế Nhà Thầu Đơn Giản

Như vậy bài viết đã cung cấp thông tin chi tiết đến bạn về thuế môn bài là gì, hy vọng qua đó sẽ giúp bạn hiểu rõ về loại thuế này cũng như biết các mức nộp phù hợp, tránh vi phạm về thời hạn nộp. Hãy theo dõi website của Kế Toán AIC để cập nhật nhanh nhất những kiến thức hữu ích liên quan đến thuế bạn nhé!